Ulgi podatkowe dla JDG i spółek w 2024 roku

Podatki są istotną pozycją realnie zmniejszającą dochód przedsiębiorcy, dlatego każdy, kto prowadzi swoją firmę, jest zainteresowany korzystaniem z ulg. Założenie jednoosobowej działalności gospodarczej, czy też spółki kapitałowej stwarza szerokie możliwości rozwoju, jednak prowadzenie własnego biznesu, wymaga też regularnego rozliczania z fiskusem. Żeby działalność firmy była opłacalna, warto poznać ulgi podatkowe, z których w różnych okolicznościach można skorzystać. Zarówno w przypadku JDG, jak i spółek kapitałowych istnieje cały katalog ulg, z których przedsiębiorcy mogą skorzystać, w artykule przybliżono kilka z nich.

Z jakich ulg podatkowych skorzystają JDG w 2024 roku?

Przepisy podatkowe umożliwiają korzystanie z różnorodnych ulg podatkowych, jednak sposobność skorzystania z każdej z nich, jest obwarowana koniecznością spełnienia określonych warunków. Ciężar zobowiązań związanych z podatkami może zostać obniżony poprzez skorzystanie z ulg i odliczeń. Prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może skorzystać z wielu ulg, jednak w każdym przypadku konieczne jest spełnienie określonych przez szczegółowe przepisy warunków.

Przepisy podatkowe umożliwiają korzystanie z różnorodnych ulg podatkowych, jednak sposobność skorzystania z każdej z nich, jest obwarowana koniecznością spełnienia określonych warunków. Ciężar zobowiązań związanych z podatkami może zostać obniżony poprzez skorzystanie z ulg i odliczeń. Prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może skorzystać z wielu ulg, jednak w każdym przypadku konieczne jest spełnienie określonych przez szczegółowe przepisy warunków.

Kwota wolna od podatku

Podstawową ulgą podatkową, z której może skorzystać każdy obywatel, który rozlicza się według skali podatkowej, na zasadach ogólnych, jest kwota wolna od podatku. W 2024 roku wynosi ona 30 000 złotych. Należy pamiętać, że kwota ta dotyczy człowieka, a nie konkretnej umowy i dotyczy ogółu dochodów. Bez znaczenia, czy prowadzimy działalność, czy tez pracujemy etatowo i prowadzimy działalność, kwota wolna od podatku obowiązuje jednorazowo.

Rozliczanie kwoty wolnej według najnowszych przepisów, można dokonywać maksymalnie u trzech pracodawców – takie rozwiązanie, najlepiej sprawdza się u osób, które zarabiają relatywnie niewiele i łączą kilka etatów (bądź ich części). Oznacza to mniej więcej tyle, że to, co zarobimy w roku podatkowym do 30 000 zł, nie będzie podlegało opodatkowaniu, podatek zapłacimy dopiero od zarobków, które przekroczą tę kwotę. To, z których ulg może skorzystać płatnik, uzależnione jest od kilku czynników, przede wszystkim właśnie od tego, jaką formę opodatkowania wybierze.

Ulga rehabilitacyjna

Osoby, które mają orzeczenie o niepełnosprawności, albo osoby, które osoby z orzeczeniem mają na swoim utrzymaniu, także w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej, mogą skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej.

Z tą ulgą możliwe jest rozliczenie wydatków przeznaczonych na cele rehabilitacyjne, ulgę na dojazdy, czy np. odliczenie zakupu leków. Te wydatki są limitowane, np. zakup leków wymaga wydania co najmniej 100 zł miesięcznie, odliczeniu podlega dopiero nadwyżka tej kwoty, w przypadku ulgi na dojazdy nie może ona przekroczyć kwoty 2280 zł rocznie. Co ważne, w ostatnich latach na korzyść  podatnika zmieniono formę tych odliczeń – niepełnosprawny nie jest już zobowiązany do udowodnienia faktycznej konieczności poniesienia wydatków na dojazdy, np. faktur za paliwo, czy potwierdzenia odbycia wizyty.

Obecnie wystarczające jest posiadanie orzeczenia i pojazdu na swoje nazwisko (wystarczy też współwłasność), albo osoby z orzeczeniem na swoim utrzymaniu oraz jak w pierwszym przypadku współwłasność, albo własność pojazdu. Jeżeli na utrzymaniu mamy nawet dwoje, czy więcej osób z orzeczeniem ulga przysługuje jedynie raz do wysokości odliczenia.

Taka sama wysokość odliczenia przysługuje osobie, która ma na utrzymaniu psa asystującego, albo opłaca przewodnika. Ulga podatkowa w 2024 uwzględnia także ulgę rehabilitacyjną, która pozwoli na przystosowanie mieszkania, czy domu do potrzeb mieszkających w niej osób niepełnosprawnych, to samo dotyczy pojazdów mechanicznych. Wydatki tego typu nie mają limitów.

Ulga na start i Mały ZUS Plus

Ulga dla jdg to także ulga na start, czyli preferencyjne rozwiązanie do osób rozpoczynających pierwszą działalność gospodarczą, albo dla osób, które po długiej przerwie od zamknięcia, czy zawieszenia działalności do niej wracają. Ulga ta nie dotyczy bezpośrednio podatków, jednak skorzystanie z niej to ogromna, wymierna korzyść dla osób, które dopiero stawiają pierwsze kroki w biznesie albo po dłuższej, minimum 60-miesięcznej przerwie ponownie podejmują działalność.

Ta ulga znosi obowiązek opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez 6 miesięcy. W późniejszych 36 miesiącach prowadzenia działalności, można skorzystać z „Małego ZUS-u Plus”, czyli z możliwości odprowadzania obniżonej wartości składek do ZUS-u, jeżeli dochody przedsiębiorcy nie przekraczają 120 000 złotych rocznie.

Ulga na internet

Kiedy przedsiębiorca rozlicza się według skali podatkowej, albo zdecydował się na opodatkowanie ryczałtem, można skorzystać z ulgi na internet. Możliwe jest to w dwóch następujących po sobie latach, a kwota odliczenia podlega limitowi, nie może być wyższa niż 760 zł. Co ważne, skorzystać z tego odliczenia można jedynie w przypadku, kiedy nie uwzględniamy faktur za internet do kosztów działalności.

Ulga na IKZE

Do mniej popularnych ulg, o których jednak nie warto zapominać, należą ulgi podatkowe  związane z darowiznami oraz wpłatami dokonywanymi na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego. W tym przypadku IKZE konieczne jest spełnienie dodatkowego warunku, należy być podatnikiem rozliczającym się na zasadzie podatku liniowego, skali podatkowej, czy ryczałtu.

Ulgi podatkowe dla spółek w 2024 roku 

Spółki kapitałowe, a konkretnie ich dochód podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.  W tym wypadku także można liczyć na różnorodne ulgi, dzięki czemu można zapłacić mniejszy CIT. Ulgi podatkowe, z jakich korzystać mogą spółki, zawierają się w znacznie mniejszym katalogu, niż te przeznaczone dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, mimo to dedykowana ulga dla spółek także pozwala na odliczenia.

Mały CIT

CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych funkcjonuje w dwóch stawkach 19% i 9%. Podatkowi CIT najogólniej mówiąc, podlegają podmioty, które mają osobowość prawną, są to m.in. spółki akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, czy spółki jawne, a także spółki komandytowo – akcyjne. Podatek ten, by nieco ułatwić start, czy funkcjonowanie najmniejszych podmiotów, może być obniżony, określone w ustawie podmioty mogą skorzystać z niższej stawki podatku CIT. 

Pod pojęciem „małych podatników” ustawodawca definiuje takie podmioty, u których przychód ze sprzedaży (w wartości brutto) w roku poprzedzającym nie przekroczył kwoty 2 milionów euro. Kwotę tę wylicza się na podstawie kursu, który w pierwszym dniu roboczym października ogłasza NBP. Obniżona stawka CIT dotyczy także podmiotów, które nie przekroczyły 2 milionów euro netto. W tym wypadku pod uwagę bierze się kurs na pierwszy dzień roboczy obecnego roku podatkowego. Z niższej stawki podatku dochodowego skorzystają także firmy, które rozpoczęły działalność – taką możliwość otrzymują w pierwszym roku prowadzenia działalności. Warto pamiętać, że ulga dla spółki obejmuje nowe podmioty, nie dotyczy spółek, które powołano do funkcjonowania przez restrukturyzację, czy zmianę dotychczasowego profilu działalności.

Ulga na prace badawcze i rozwojowe

Ulga na firmę może obejmować także zwrot kosztów poniesionych na prace badawczo rozwojowe. Prowadzone zgodnie z harmonogramem, w sposób ciągły badania, czy różnorodne prace naukowe można potraktować, jako koszty kwalifikowane. Tutaj jako koszt rozumieć można np. koszty materiałów, zatrudnienie doradców, czy korzystanie z ekspertyz.

Ulga na darowizny

Ulgi podatkowe 2024 to także darowizny. Tego rodzaju wydatki spółki także mogą odliczyć od podatku, jednak tutaj obowiązuje limit. Mimo że darowizny mogą być przekazywane na różne cele, w tym np. na kult religijny, czy różnorodne organizacje pożytku publicznego, to ich wysokość możliwa do odliczenia nie może przekroczyć 10% dochodu spółki. 

Co ważne, jako darowiznę można przekazać środki finansowe przelewem (to on stanowi wtedy udokumentowanie przekazania środków). Możliwe jest także przekazanie przedmiotów, czy wyświadczenie usługi na rzecz obdarowanego, wtedy jednak dla możliwości korzystania z ulgi dla darczyńcy, konieczne jest sporządzenie pisemnej umowy określającej wartość przekazanej darowizny.

Ulga na sponsoring

Zarówno przedsiębiorcy prowadzący JDG, czy spółki mogą skorzystać z ulgi na sponsoring. W przypadku spółek mowa o podatnikach, którzy wykazują zyski inne niż kapitałowe. Spółka, która prowadzi działalność sponsoringową od podstawy opodatkowania, może odliczyć maksymalnie połowę kosztów poniesionych na działalność sponsoringową. 

Ustawodawca opisał całość szczegółów dotyczących możliwości skorzystania z ulgi sponsoringowej w specjalnej broszurze. Interpretacja przepisów związanych z tym obszarem wywoływała wiele wątpliwości, jednak w jednym z przypadków spółka nie zgadzając się z interpretacją fiskusa, walczyła o pozytywny dla siebie wynik w sądzie, co się udało.

Ulga dla młodych NIE dla przedsiębiorców!

Jednym z ciekawszych udogodnień, które ułatwia start w dorosłości, jest ulga dla młodych. Należy jednak podkreślić, że nie została ona skierowana do przedsiębiorców. Cieszące się dużą popularnością rozwiązanie, dzięki któremu osoby, które rozpoczynają funkcjonowanie na rynku pracy, a nie ukończyły jeszcze 26 lat, mogą liczyć na specjalne warunki. Pracując na  umowie o pracę, czy podejmując umowy zlecenia, albo uzyskują dochody z różnorodnych staży, czy też otrzymują zasiłek macierzyński, zwolnione są z opodatkowania do kwoty w wysokości 85 528 zł.

W tej sytuacji, tak samo jak w przypadku kwoty wolnej, podatek naliczany jest od kwoty przewyższającej określony próg. Z ulgi dla młodych można skorzystać, pracując nawet u wielu pracodawców, co bardzo ważne nie mogą skorzystać z niej osoby, których dochody pochodzą z prowadzenia działalności gospodarczej.

Skorzystanie z każdej ulgi może przynieść wymierne, konkretne finansowe korzyści dla podatnika prowadzącego jednoosobową działalność, czy też spółkę, jednak żeby prawidłowo dokonać wszelkich odliczeń, czy zdecydować, czy możliwe jest skorzystanie z danych ulg warto dogłębnie zapoznać się z obowiązującymi przepisami. Skorzystanie z ulgi, z której nie powinniśmy, może skutkować bardzo poważnymi konsekwencjami finansowymi. W takim wypadku pomoc wykwalifikowanej księgowej jest niezastąpiona. W przypadku kontroli kary finansowe, jakie może nałożyć fiskus, który dopatrzy się nieprawidłowości mogą być dotkliwe.