Do końca 2022 roku, formularz PIT-2 był wykorzystywany jako oświadczenie pracownika stosowane w celu ustalenia miesięcznej wpłaty na podatek dochodowy od osób fizycznych. Funkcja formularza od tego roku jest inna — od 1 stycznia 2023 roku zaszło kilka istotnych zmian. Od tego momentu pełna nazwa formularza to „Oświadczenia/Wnioski podatnika dla celów obliczenia miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych”. Poza zmianą nazwy istotnie został rozszerzony zakres informacji wymaganych od podatnika. W poniższym artykule omówimy krok po kroku, jak wypełnić PIT-2. Przeczytaj naszą instrukcję!
Do końca 2022 roku formularz PIT-2 był używany jako dokument, w którym podatnik potwierdzał, że ma prawo do skorzystania z ulgi podatkowej. Warunkiem złożenia takiego oświadczenia było nieotrzymywanie emerytury lub renty przez płatnika, nieotrzymywanie świadczeń z FP lub FGŚP oraz nieosiąganie dochodów z działalności gospodarczej, najmu lub dzierżawy. Tylko ci podatnicy, którzy spełniali powyższe warunki, mogli złożyć swojemu pracodawcy formularz PIT-2. Warto zaznaczyć, że takie oświadczenie można było złożyć tylko jednemu płatnikowi i należało to uczynić przed pierwszą wypłatą w danym roku. Wszystkie wspomniane elementy uległy zmianie w 2023 roku.
Od stycznia obecnego roku sposób składania deklaracji PIT-2 uległ zmianie. Wcześniej, w formularzu pracownicy wskazywali swojego pracodawcę jako osobę odpowiedzialną za zmniejszenie miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy. Zmniejszenie to było równe 1/12 kwoty określonej w skali podatkowej. Pracownicy mieli prawo do takiego zmniejszenia, o ile nie spełniali żadnego z warunków opisanych w formularzu, np. nie otrzymując emerytury lub renty. Formularz PIT-2 obowiązywał bez konieczności późniejszego składania, o ile nie nastąpiły zmiany w oświadczeniach.
Obecnie w jednym dokumencie zostało uwzględnionych wiele możliwych do wypełnienia oświadczeń (w sumie pięć) oraz wniosków (łącznie trzy) podatnika dla celów obliczenia miesięcznych zaliczek na podatek dochodowych od osób fizycznych. Warto wspomnieć, że wśród zaliczek nie został uwzględniony wniosek o ograniczenie poboru zaliczki od świadczeń rzeczowych oraz o kontynuowanie poboru zaliczki mimo opodatkowania za granicą.
Dzięki zmianom w druku PIT-2, podatnik nie będzie od teraz musiał składać kilku oddzielnych oświadczeń oraz wniosków, ponieważ większość została zgromadzona w jednym formularzu. To także ułatwienie dla pracodawców w zbieraniu oświadczeń od pracowników i ich archiwizacji.
Uwaga!
Część A: dane pracownika – podajesz swoje nazwisko, pierwsze imię i datę urodzenia
Część B: dane pracodawcy, zleceniodawcy, osoby zlecającej dzieło – podajesz nazwę firmy, w której pracujesz lub imię i nazwisko
Część C: wniosek o zastosowanie kwoty zmniejszającej podatek – zmniejszenie podatku o 300 zł miesięcznie
Część D: kwota zmniejszająca podatek tak samo, jak w części C, ale dla osób otrzymujących wynagrodzenie od specyficznych płatników.
Tę część wypełniają tylko i wyłącznie osoby, które wynagrodzenie dostają z rolniczej spółdzielni produkcyjnej i innym spółdzielniom zajmującym się produkcją rolną oraz z organu egzekucyjnego wypłacającego za zakład pracy należności ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych lub podmiotowi niebędącemu następcą prawnym zakładu pracy, przejmującemu zobowiązania zakładu pracy wynikające ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych.
Część E: preferencyjne opodatkowanie – 12% od wszystkich dochodów, nawet jeżeli przekroczysz 120.000 dochodu:
Przykład: W tym roku podatkowym przewidujesz, że osiągniesz 150.000 dochodu. Natomiast Twój mąż osiągnie tylko 50.000 zł. Możesz wnioskować o opodatkowania całego swojego dochodu stawką 12%, bo razem w ciągu roku nie przekroczycie dochodu 240.000 zł.
Część F: podwyższone koszty uzyskania przychodu – możliwość zwiększenia kosztów dla osób pracujących w innej miejscowości niż miejsce zamieszkania.
Część G: dodatkowe zwolnienia z podatku – czy masz prawo skorzystać z 3 nowych ulg:
Żeby skorzystać z tych ulg, musisz jednak spełnić szereg warunków przewidzianych w ustawie.
Część H: wniosek o niestosowanie ulgi dla osób, które mogą korzystać z preferencji – osoby, które pracują w kilku miejscach i dużo w nich zarabiają nie powinny dublować tych samych ulg w różnych miejscach:
Część I: wniosek o niestosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu – 50% kosztów przysługuje tylko do określonego progu kosztów autorskich i wynosi 120.000 zł rocznie. Co do zasady limit ten przysługuje ze wszystkich tytułów, dlatego ustala się go od przychodu wynoszącego 240.000 zł.
Jeżeli pracujesz w kilku miejscach i możesz przekroczyć 240.000 zł przychodu z autorskimi kosztami uzyskania przychodu to warto rozważyć złożenie u pracodawcy wniosek o niestosowanie 50% kosztów. Wtedy przy rocznym PIT nie będzie czekała Cię niemiła niespodzianka w postaci ograniczenia kosztów i konieczności dopłaty podatku.
Część J: wniosek o niepobieranie zaliczek – osoby najmniej zarabiające w trakcie roku, czyli do 30.000, mogą w ogóle nie płacić zaliczek w trakcie roku i nie czekać na ich zwrot po rozliczeniu PIT rocznego.
Na podstawie wniosku pracodawca nie będzie pobierał zaliczki na PIT od dochodów do 30.000 zł.
Część K: Data i Twój podpis
Nie zapomnij podpisać wniosku!
Formularz PIT-2 można złożyć u płatnika w formie papierowej lub za pomocą elektronicznego systemu. Od 2023 roku można złożyć go w dowolnym momencie — nie występują tutaj ograniczenia czasowe. Płatnik powinien uwzględnić wniosek lub oświadczenie złożone przez pracownika nie później niż w miesiącu po jego otrzymaniu, z wyjątkiem organów rentowych. Jeśli pracownik chce, aby wniosek lub oświadczenie były stosowane od początku roku, należy je złożyć w grudniu poprzedniego roku.
Potrzebujesz więcej informacji na temat wypełniania PIT-2? Nie wiesz, jak prawidłowo wypełnić wniosek oraz chciałbyś poznać więcej szczegółów na temat zmian, które zaszły we wniosku PIT-2 w stosunku do zeszłego roku? Umów się na konsultację z biurem księgowym!
Jestem absolwentką Wydziału Nauk Ekonomicznych i Zarządzania na Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu. Moja przygoda z księgowością rozpoczęła się już w szkole średniej, a od września 2022 roku dołączyłam do zespołu Twoja Księgowa. Moim celem jest pomoc klientom w łatwym i prostym przejściu przez wszelkie formalności urzędowe. Jestem przekonana, że moje doświadczenie i wiedza pozwolą mi na skuteczne wsparcie klientów w zakresie księgowości. Liczę, że moje artykuły pozwolą Państwu swobodnie prowadzić swoje biznesy.
Oferujemy kompleksową obsługę księgową i kadrowo-płacową dla firm – już od samego początku ich zakładania. Prowadzimy biuro rachunkowe w Warszawie. Oferujemy dostęp do danych księgowych 24h na dobę!
