Limity podatkowe 2024: co małe firmy i przedsiębiorcy na ryczałcie muszą wiedzieć.

W roku 2024, obliczenia podatkowe i strategie finansowe wśród MŚP i przedsiębiorców na ryczałcie, nadal stanowią centralny punkt zainteresowania. Zmieniające się limity podatkowe oraz regulacje fiskalne mają kluczowe znaczenie dla stabilności ekonomicznej tych podmiotów. W obliczu dynamicznie zmieniających się zasad podatkowych istotne jest, aby przedsiębiorcy byli świadomi najnowszych zasad i ograniczeń, które będą miały wpływ na ich działalność.

Nowe progi dla małych podatników: VAT, PIT, CIT w 2024

W roku 2024, by kwalifikować się do grupy „małych podatników VAT”, przychody z poprzedniego roku, czyli z 2023 roku, razem z należnym podatkiem, nie mogą być wyższe niż 9.218.000 zł, co stanowi ekwiwalent 2.000.000 euro. 

Z kolei podmioty, które działają na rynku usług finansowych, takie jak firmy brokerskie, zarządzające funduszami inwestycyjnymi lub oferujące usługi o zbliżonym profilu działalności, poza działalnością komisową, mają możliwość uzyskania tego statusu, jeżeli ich obroty z tytułu świadczonych usług (łącznie z podatkiem) za rok 2023 nie przekroczyły 207.000 zł, odpowiadających 45.000 euro.

Limity przychodów uprawniające do ryczałtu, pozwalające na kwartalne rozliczenie ryczałtu, uprawniające do uznania za małego podatnika, do odpisów jednorazowej amortyzacji

Do przeliczenia limitów na 2024 r. zastosowano średni kurs euro w wysokości 4,6091 zł ogłoszony przez NBP na dzień 2 października 2023 r. (będący także pierwszym dniem roboczym października 2023 r.):

Z czego wynikają limity podatkowe zaplanowane na 2024 rok?

Kwoty w Euro są zwykle stałe, ale w Polskich złotych są ściśle związane ze średnim kursem euro. Na początku każdego października, Narodowy Bank Polski ogłasza średni kurs euro, który ma kluczowe znaczenie. Limity dla małych podatników są wyliczane na podstawie kursu walutowego z tego właśnie okresu. 

Co zmienia się w ryczałcie w 2024?

W roku 2024 przedsiębiorcy na ryczałcie muszą przygotować się na zmiany w limity dochodu oraz regulacje podatkowe. Jakie konkretnie zmiany będą miały wpływ na działalność na ryczałcie? Oto kluczowe aspekty, których warto być świadomym.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 2024 – limit

W roku 2024, osoby płacące podatki, których dochody za 2023 rok nie przekroczyły sumy 9.218.200 zł, będą miały możliwość stosowania opłaty ryczałtowej od zarejestrowanych dochodów. Jeżeli ich dochody za rok 2023 nie były wyższe niż 921.820 zł, uzyskają prawo do kwartalnego rozliczania się z ryczałtu.

Aby móc skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, w poprzednim roku podatkowym podatnik musi spełnić następujące warunki:

• osiągnąć dochody z własnej działalności gospodarczej, które nie przekroczyły 2.000.000 euro;
• generować dochody wyłącznie z działalności prowadzonej jako spółka, przy czym sumaryczne dochody wszystkich wspólników z tej działalności nie mogły przekroczyć 2.000.000 euro.

Dla kontrastu, w roku 2023 próg dochodowy uprawniający do ryczałtu wynosił 9.654.400 zł, a możliwość kwartalnego rozliczenia ryczałtu była dostępna dla osób, których dochody w 2022 roku nie przekroczyły 965.440 zł. Warto zaznaczyć, że przekroczenie tych progów w trakcie roku 2023 nie pozbawiało podatników prawa do korzystania z ryczałtu ani możliwości kwartalnego rozliczania się z niego w tym samym roku.

Zastanawiasz się kiedy opłaca się przejść z ryczałtu na pełną księgowość? Kliknij i przeczytaj nasz artykuł!

Pełna Księgowość od 2024: wszystko, co musisz wiedzieć?

Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o rachunkowości, indywidualni przedsiębiorcy, spółki cywilne, spadkobiercy kontynuujący działalność gospodarczą, spółki jawne i partnerskie działające w ramach zarządu sukcesyjnego mają obowiązek utrzymania pełnej księgowości, jeśli ich dochody w poprzednim roku podatkowym osiągnęły co najmniej 2.000.000 euro w przeliczeniu na złotówki.

Limit ten przelicza się według średniego kursu walutowego Narodowego Banku Polskiego (NBP) ogłoszonego na pierwszy dzień roboczy października roku przed rokiem obrotowym. Zgodnie z kursem z 2 października 2023 r., który wynosił 4,6091 zł, próg dochodowy decydujący o konieczności prowadzenia ksiąg rachunkowych w roku 2024 ustalono na 9.218.200 zł.

Oznacza to, że próg dochodowy ustalony na rok 2023, który determinuje obowiązek prowadzenia pełnej księgowości od 1 stycznia 2024, jest niższy o 436.200 zł w porównaniu do limitu obowiązującego w poprzednim okresie.

Przygotuj firmę na zmiany podatkowe w 2024 roku

Aktualizacje w przepisach dotyczących podatków mogą mieć znaczący wpływ na działalność każdej przedsiębiorstwa. Oto kilka działań, które warto rozważyć, aby być gotowym na nadchodzące zmiany podatkowe w roku 2024:

1. Zrozumienie nadchodzących zmian — pierwszym i kluczowym krokiem jest zorientowanie się, jakie konkretnie zmiany wejdą w życie w 2024 roku, w tym ewentualne modyfikacje stawek podatkowych, ulg, czy wprowadzenie nowych regulacji.
2. Konsultacja z ekspertem podatkowym — profesjonalny doradca podatkowy może okazać się nieocenionym wsparciem w zrozumieniu wpływu zmian na operacje Twojej firmy oraz wskazać sposoby na optymalizację obciążeń podatkowych.
3. Aktualizacja procedur księgowych — adaptacja systemów księgowych do nowych wymogów może wymagać aktualizacji oprogramowania lub przeszkolenia zespołu odpowiedzialnego za księgowość.
4. Planowanie strategiczne podatkowe — wykorzystując zdobytą wiedzę, możesz przystąpić do planowania działań na nadchodzący rok podatkowy, co może dotyczyć planowania wydatków, inwestycji, czy strategii minimalizacji podatków.

Należy pamiętać, że adaptacja do zmian w przepisach podatkowych to proces wymagający ciągłej uwagi i aktualizacji, co pozwoli Twojej firmie efektywnie reagować na ewolucję przepisów podatkowych.

Limity podatkowe na 2024 rok dla działalności nierejestrowanej. O czym należy pamiętać?

Limit dla działalności nierejestrowanej w 2024 r. wynosi:

• od 1 stycznia 2024 r. limit dla działalności nieewidencjonowanej 3181,5 zł (75% od 4242 zł pensji minimalnej brutto)
• od 1 lipca 2024 r limit dla działalności nierejestrowanej 3225 zł (75% od 4300 zł pensji minimalnej brutto).

Są to limity miesięczne. Roczny limit wynosi więc od 1 stycznia 2024 r. 38 178 zł.

Jakiego limitu nie należy przekroczyć, aby nie rejestrować firmy w 2024 r.

Działanie prowadzone przez osobę fizyczną nie jest uznawane za działalność gospodarczą, jeśli dochód z tego tytułu nie przekracza w żadnym miesiącu 75% wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę. 

Pod pojęciem „przychód należny” rozumiane są kwoty, na które podmiot ma prawo, nawet jeżeli nie zostały one jeszcze otrzymane, z wyłączeniem wartości towarów zwróconych, przyznanych rabatów oraz udzielonych zniżek.