Wakacje od ZUS
Od listopada 2024 roku przedsiębiorcy mają możliwość skorzystania z tzw. wakacji składkowych. Ten przywilej jednak nie jest skierowany do wszystkich przedsiębiorców, do tego obwarowany jest koniecznością spełnienia dodatkowych warunków. Sprawdź, czy możesz skorzystać ze zwolnienia w opłacaniu ZUS.
Wakacje składkowe ZUS co to jest?
Zwolnienie z konieczności opłacania składek ZUS, czyli tzw. wakacje składkowe to możliwość zgodnej z prawem miesięcznej przerwy w ponoszeniu kosztów na swoje składki na ubezpieczenie społeczne. Zwolnienie może nastąpić w wybranym przez siebie miesiącu kalendarzowym. Z tego przywileju można skorzystać raz w roku od 1 listopada 2024 roku.
Podczas zwolnienia z konieczności opłacania składek przedsiębiorca ma możliwość niepłacenia:
- składki ubezpieczenia emerytalnego
- składki ubezpieczenia rentowego
- składki ubezpieczenia wypadkowego
- składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy
- składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe (obowiązuje tu warunek: konieczność podlegania temu ubezpieczeniu w miesiącu, w którym składany był wniosek oraz w miesiącu go poprzedzającym).
Możliwość skorzystania z wakacji składkowych należy poprzedzić złożeniem odpowiedniego wniosku.
Zwolnienie z opłacania dla kogo?
Wakacje składkowe skierowane są do przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz komorników. Żeby móc skorzystać ze zwolnienia konieczne jest podleganie ubezpieczeniu: wypadkowemu, rentowemu oraz emerytalnemu.
Z tego przywileju skorzystają jedynie przedsiębiorcy, którzy ubezpieczają maksymalnie do dziesięciu osób (dziewięciu poza sobą). Co ważne, do limitu liczby osób nie wlicza się osób, które nie są objęte ubezpieczeniem wypadkowym, czyli np. pracownicy przebywający na urlopie bezpłatnym, wychowawczym, czy macierzyńskim. Do tego, by móc skorzystać z możliwości miesięcznego zwolnienia w opłacaniu składek ZUS przez jeden miesiąc w roku, twój przychód nie może przekroczyć 2 milionów euro w ciągu ostatnich dwóch lat.
Kolejnym z warunków, który umożliwi wakacje składkowe, jest brak współpracy od początku roku kalendarzowego, do czasu złożenia wniosku o wakacje składkowe z byłym pracodawcą. Za byłego pracodawcę w tym kontekście rozumie się podmiot, z którym łączył przedsiębiorcę stosunek pracy albo spółdzielczy stosunek pracy.
Wakacje składkowe z założenia mają stanowić pomoc de minimis, czyli wsparcia państwa dla przedsiębiorców, które nie musi być zgłaszane do KE. W przypadku pomocy de minimis obowiązuje limit kwotowy wsparcia rozliczany na 3 lata, wynosi on w sumie 300 000 euro. Zwolnienie z obowiązku opłaty składek, wliczane jest do tego limitu, jeżeli go przekroczyłeś, nie będziesz mógł z nich skorzystać.
Z wakacji składkowych mogą skorzystać prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, także wspólnicy spółki cywilnej oraz komornicy, jeżeli mieszczą się w określonym limicie dochodowym, limicie kwoty pomocy de minimis oraz ubezpieczają nie więcej niż określoną liczbę osób.
Może cię zainteresować: Działalność nierejestrowana-co powinieneś o niej wiedzieć?
Kiedy składać wniosek o wakacje składkowe?
Nazwa wakacje może być myląca, ponieważ możliwość skorzystania ze zwolnienia w opłacaniu składek, nie musi przypadać na miesiące letnie. Ustawodawca dał możliwość wyboru miesiąca wykorzystania wakacji składkowych, pozostaje tu pełna dowolność przedsiębiorcy.
Co ważne, przedsiębiorca, który decyduje się na skorzystanie z wakacji składkowych, nie ma obowiązku zaprzestania prowadzenia działalności na ten czas. To, że skorzysta z przywileju braku obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w konkretnym miesiącu, nie ma związku z wykonywaniem swoich obowiązków — jeżeli nie wybierzesz wtedy odpoczynku od swojej pracy, masz do tego prawo.
Wniosek o wakacje od ZUS dla przedsiębiorców należy złożyć w miesiącu poprzedzającym miesiąc, w którym chcesz skorzystać ze zwolnienia. Jeżeli więc chcesz skorzystać z wakacji składkowych w czerwcu, już w maju musisz złożyć stosowny wniosek. Jeżeli nie dotrzymasz terminu określonego w przepisach, musisz się liczyć z tym, że twój wniosek nie będzie wcale rozpatrzony.
W jaki sposób można składać wniosek o wakacje składkowe?
Wniosek o wakacje składkowe można składać jedynie online. Nie jest konieczne, aby płatnik robił to osobiście, możliwe jest złożenie wniosku przez pełnomocnika np. biuro księgowe, jeżeli dałeś mu do tego wymagane umocowanie.
W tym zakresie jednak pojawiało się dużo wątpliwości, ponieważ złożenie tego wniosku wymaga podpisania oświadczeń pod odpowiedzialnością karną, jednak ZUS w wyjaśnieniu z dn. 26 listopada 2024 roku, wskazał jednoznacznie, że dopuszcza możliwość składania wniosków o wakacje składkowe, przez pełnomocnika, a ewentualne wątpliwości w kontaktach między pełnomocnikiem a płatnikiem, rozwiązują umowy zawarte między nimi (najczęściej pełnomocnikiem płatnika w firmie jest biuro księgowe).
Skorzystanie z tego przywileju wymaga złożenia odpowiedniego wniosku – RWS, pamiętaj, że bezwzględnie przestrzegany jest tu termin złożenia wniosku, jest on nieprzekraczalny, a wnioski złożone po terminie nie będą rozpatrywane. (Chcesz dowiedzieć się, jakie konsekwencje wynikają z nieopłacenia składek ZUS i podatku w terminie? Przeczytaj: https://twojaksiegowa-mb.pl/nieoplacenie-skladek-zus-i-podatku-w-terminie-jakie-sa-konsekwencje/)
To, czy wniosek złożony został zaakceptowany, będzie widoczne na koncie płatnika w PUE. Powiadomienie o pojawiającej się korespondencji w tej sprawie jako płatnik otrzymasz w wybrany przez siebie sposób-wiadomość SMS lub mail w zależności od tego, jaką metodę powiadomień wybrałeś podczas rejestracji.
Nie ma możliwości składania wniosku o wakacje dla przedsiębiorców osobiście w jednostce ZUS, możliwość złożenia wniosku masz tylko w swoim profilu płatnika w PUE ZUS na www.pue.zus.pl.
Wakacje składkowe krok po kroku
Do wniosku RWS na portalu automatycznie zostaną pobrane dane identyfikacyjne płatnika. Jednymi z informacji, które będzie musiał uzupełnić płatnik, są te dotyczące pomocy de minimis, czy zaświadczenie wskazujące o wysokości otrzymanej pomocy. Żeby dokonać złożenia wniosku, wystarczy wykonać kilka prostych kroków:
- Zaloguj się do swojego konta PUE na stronie www.zus.pl
- Następnie należy z dostępnych na górze zakładek wybrać „płatnik”
- Przechodzimy do menu widocznego z lewej strony i rozwijamy „kreatory wniosków”
- Po rozwinięciu listy wybieramy pozycję Kreator wniosku o zwolnienie z opłacania składek za wskazany miesiąc — RWS
- Po uzupełnieniu niezbędnych danych osobowych w drugiej części wniosku należy podać okres, za który chcesz nie płacić składek-miesiąc i rok.
- Kolejną część wniosku stanowi oświadczenie, dotyczące pomocy de minimis, w przypadku dokonania potwierdzenia otrzymanej pomocy, konieczne jest załączenie zaświadczenia o wysokości sumy pomocy de minimis albo wypełnienie oświadczenia. Wybór drugiej opcji wiążę się z koniecznością wskazania łącznej kwoty otrzymanej pomocy w ciągu trzech ostatnich lat, konieczne jest uwzględnienie pomocy od wszystkich organów, zsumowanie jej i przeliczenie na euro.
- W czwartym kroku kreatora wniosku konieczne jest określenie wielkości firmy oraz wskazania obszaru jej działalności według PKD.
- Następnym krokiem jest określenie powiązań z innymi przedsiębiorcami, czy występują i Jeżeli tak, to jakie. Jest to konieczne, ponieważ należy określić pomoc de minimis, w sumie dla wszystkich podmiotów powiązanych z płatnikiem składek
- Następnie należy wskazać, czy prowadzisz określone, wymienione we wniosku rodzaje działalności
- W piątym dziale, jeżeli jest taka potrzeba płatnik ma możliwość dołączenia załączników
- Przedostatni szósty dział wniosku to podpisanie, autoryzacja dokumentu, która jest możliwa przez podpis profilem zaufanym ePUAP, podpisem osobistym, profilem PUE albo kwalifikowanym podpisem elektronicznym
- Ostatnia siódma część wniosku to dodatkowe informacje.
Dokonanie zmian we wniosku jest możliwe do momentu jego rozpatrzenia. Kiedy dokument podlega już rozpatrywaniu, nie będziesz miał możliwości edytowania go.
W przypadku, kiedy złożysz drugi wniosek dotyczący tego samego miesiąca, a dokument złożony jako pierwszy jest w trakcie weryfikacji, nowy zostanie pominięty — nie będzie wcale podlegał rozpatrzeniu. W trakcie rozpatrywania wniosku możesz zostać wezwany do uzupełnienia go.
Potrzebujesz pomocy z ubieganiem się o zwolnienie z konieczności opłacania składek ZUS w formie wakacji składkowych? Skontaktuj się z naszym biurem księgowym — pomożemy!
FAQ
Nazywam się Magdalena Budniewska i jestem właścicielką biura rachunkowego Twoja Księgowa. Doświadczenie praktyczne zdobywałam od pierwszego roku studiów – w małych i dużych firmach. Ukończyłam studia licencjackie z Ekonomii na Akademii Finansów i Biznesu Vistula, a następnie magisterskie z Rachunkowości i Finansów na Uniwersytecie Warszawskim, kolejne kursy, godziny w ustawach, uzyskanie Certyfikatu Ministerstwa Finansów na usługowe prowadzenie ksiąg i rozpoczęcie procesu na uzyskanie tytułu Biegłego Rewidenta.